ИП (JDG) или ООО (Sp. z o.o.) в Польше: Что выбрать в 2026 году?

Кто имеет право открыть?

Это первое, с чего нужно начать. Если у вас нет "нужного" паспорта или статуса, выбор может быть сделан за вас.

JDG (Jednoosobowa działalność gospodarcza / Аналог ИП)

Это привилегия. В 2026 году открыть ИП могут только те иностранцы, у которых есть свободный доступ к рынку труда. Вы можете открыть ИП, если вы:

• Гражданин страны ЕС или США.
• Гражданин Украины (по закону о помощи, имея PESEL UKR).
• Обладатель Karty Polaka.
• Имеете ПМЖ (Stały pobyt) или статус Долгосрочного резидента ЕС.
• Имеете ВНЖ (Karta Pobytu) на основании: обучения (дневная форма), воссоединения семьи (с гражданином или резидентом), гуманитарных обстоятельств.
• Обладатель статуса беженца или дополнительной защиты.

Важно: Обладатели обычных рабочих виз или ВНЖ "по работе" открыть ИП, как правило, не могут. Для вас путь в бизнес лежит через Sp. z o.o.

Spółka z o.o. (Аналог ООО)

Доступна абсолютно всем иностранцам. Неважно, есть ли у вас ВНЖ, виза или вы вообще находитесь за пределами Польши. Открыть фирму можно удаленно, имея лишь загранпаспорт.

Процесс регистрации

Процедура открытия существенно отличается по уровню формальностей: если ИП регистрируется в уведомительном порядке, то создание компании требует подготовки учредительных документов и внесения в судебный реестр.

JDG (Jednoosobowa działalność gospodarcza / Аналог ИП)

Быстро, бесплатно, онлайнРегистрация индивидуального предпринимателя в Польше максимально цифровизирована.

• Где: В реестре CEIDG (онлайн).
• Срок: Официально — 1 день. Часто фирма появляется в базе уже на следующее утро.
• Стоимость: 0 zł. Государственная пошлина за регистрацию отсутствует.
• Требования: Нужен только Profil Zaufany (доверенный профиль) и адрес проживания.

Sp. z o.o. (Компания)

‍Регистрация компании — это более формальная процедура. У вас есть два варианта:

Вариант А: Система S24 (Онлайн)

• Как это работает: Вы используете стандартный шаблон устава, который предлагает система.
• Срок: Регистрация в KRS занимает от 1 до 7 рабочих дней.
• Плюсы: Быстро и дешевле, чем у нотариуса.
• Минусы: Нельзя внести свои особые пункты в устав компании.
• Стоимость: Судебный сбор (около 350 zł) + налог PCC.

Вариант Б: Через нотариуса (Традиционный)

• Как это работает: Вы составляете индивидуальный устав у нотариуса (Akt notarialny). Это необходимо, если у вас сложные отношения с партнерами или специфические требования к бизнесу.
• Срок: После подписания акта документы отправляются в суд. Ожидание внесения в KRS может занять от 2 до 4 недель (зависит от города).
• Стоимость: Услуги нотариуса + налог PCC + судебный сбор (суммарно от 1000–1500 zł и выше).

Важно про капитал: Для открытия Sp. z o.o. необходим минимальный уставный капитал — 5 000 zł. Вносить его на счет в момент регистрации не обязательно (достаточно декларации правления), но эти деньги должны быть реально выделены на нужды фирмы.

Ответственность по долгам и защита имущества

Это один из главных критериев выбора. Разница здесь фундаментальная: рискуете вы всем, что у вас есть, или только вложенными в бизнес деньгами.

JDG (ИП): Полная материальная ответственность

‍В случае индивидуального предпринимательства юридической границы между вами и вашим бизнесом не существует. Вы и есть фирма.

• Что это значит: По любым долгам бизнеса (перед контрагентами, ZUS или налоговой) вы отвечаете всем своим личным имуществом. В случае проблем взыскание может быть обращено на ваши личные счета, автомобиль или недвижимость, даже если они были куплены до открытия ИП.

Sp. z o.o. (Компания): Ограниченная ответственность

‍Компания — это отдельное юридическое лицо. Она живет своей финансовой жизнью и сама отвечает по своим обязательствам.

• Что это значит: Как учредитель, вы рискуете только суммой уставного капитала (минимум 5000 zł), которую внесли при регистрации. Ваши личные активы защищены.
• Важный нюанс: Если вы одновременно являетесь членом правления (Zarząd), личная ответственность может возникнуть только в одном случае — если компания стала неплатежеспособной, а вы не подали заявление о банкротстве вовремя. При грамотном ведении дел ваши личные активы остаются в безопасности.

Доступ к деньгам и распределение прибыли

Принципиальное отличие между формами бизнеса заключается в юридическом статусе денежных средств. Кому они принадлежат: лично вам или организации?

JDG (ИП): Свободное распоряжение

‍Все средства, поступающие на счет предпринимателя, являются вашей частной собственностью.

• Как это работает: Вы имеете полный доступ к заработанным деньгам. Вы можете в любой момент перевести их на личный счет, снять наличные в банкомате или оплатить ими личные расходы.
• Налоги: Сам факт перевода денег со счета ИП на личную карту не облагается дополнительным налогом (вы платите налог только с результата деятельности согласно выбранной форме налогообложения).

Sp. z o.o. (Компания): Строгая финансовая дисциплина

‍Средства на банковском счету компании являются собственностью юридического лица, а не его учредителей.

• Как это работает: Вы не можете свободно изымать деньги из оборота на личные нужды. Любая транзакция должна иметь документальное обоснование.
• Способы вывода средств: Чтобы получить деньги легально, необходимо использовать один из механизмов:
  1. Выплата вознаграждения: За выполнение функций члена правления (на основании Uchwały) или по трудовому договору.
  2. Дивиденды: Распределение чистой прибыли после уплаты корпоративного налога (облагается дополнительным налогом 19% PIT).
  3. Хозяйственные расходы: Командировки, аренда техники или офиса у физического лица.

Налогообложение и бухгалтерский учет

Выбор формы деятельности напрямую влияет на сложность отчетности и доступные налоговые режимы.

JDG (ИП): Упрощенный учет и гибкость

‍Для индивидуальных предпринимателей предусмотрена упрощенная бухгалтерия (KPiR — Книга доходов и расходов или Ewidencja przychodów).

• Стоимость обслуживания: Ведение учета для ИП значительно дешевле, так как требует меньше административных процедур. В ELP Office стоимость обслуживания JDG начинается от 300 злотых в месяц.
• Выбор налогообложения: Вы имеете право выбрать одну из трех форм, наиболее выгодную для вашей бизнес-модели:
  1. Ryczałt (Паушальный налог): Ставка от 2% до 17% (для IT-сектора часто 12% или 8.5%). Налог платится с выручки, расходы не уменьшают налогооблагаемую базу.
  2. Линейный налог (Podatek Liniowy): Фиксированная ставка 19% от прибыли (Доходы минус Расходы). Выгодно при высоком доходе, так как ставка не растет.
  3. Общая шкала (Skala podatkowa): Прогрессивная ставка. 12% до порога 120 000 zł в год, далее 32% с суммы превышения. Предусмотрен необлагаемый минимум (30 000 zł).

Sp. z o.o. (Компания): Полная бухгалтерская отчетность

‍Юридические лица обязаны вести полный бухгалтерский учет (Pełna księgowość). Это сложный процесс, включающий баланс, отчет о прибылях и убытках и движение денежных средств.

• Стоимость обслуживания: Выше, чем у ИП, из-за трудоемкости и ответственности бухгалтера. В ELP Office стоимость обслуживания Sp. z o.o. начинается от 600 злотых в месяц.
• Налоговая структура (CIT): Компания платит налог на прибыль (CIT).
  • 9%: Льготная ставка для малых налогоплательщиков (оборот до 2 млн евро).
  • 19%: Стандартная ставка.
• Распределение прибыли: Если учредитель хочет вывести прибыль через дивиденды, они облагаются дополнительным налогом 19% (PIT). Однако существуют законные способы оптимизации налоговой нагрузки через списание бизнес-расходов (аренда, техника, транспорт, лицензии).

Прайс-лист для JDG

Прайс-лист для Sp. z o. o.

Обязательства перед ZUS (Социальное страхование)

Размер и обязательность страховых взносов — одно из ключевых финансовых различий, которое стоит учитывать при планировании бюджета на 2026 год.

JDG (ИП):  Персональная ответственность

‍Предприниматель обязан самостоятельно уплачивать взносы в ZUS. Система предусматривает льготный период для новых бизнесов:

1. Ulga na start (первые 6 месяцев): Освобождение от социальных взносов. Оплачивается только обязательная медицинская страховка (Składka zdrowotna).
2. Preferencyjny ZUS (следующие 24 месяца): Льготная база для расчета социальных взносов (существенная экономия по сравнению со стандартной ставкой).
3. Duży ZUS (после 30 месяцев): Переход на полную ставку. В 2026 году полная сумма взносов (включая медицину) составляет значительную часть расходов предпринимателя.

Важно: Размер медицинского взноса (Składka zdrowotna) для ИП теперь напрямую зависит от выбранной формы налогообложения и не всегда является фиксированной суммой.

Sp. z o.o. (Компания): Зависимость от структуры владения

‍Обязанность платить ZUS зависит от количества учредителей (партнеров) в компании.

• Единственный учредитель: С точки зрения ZUS рассматривается аналогично ИП. Вы обязаны платить полный ZUS за себя. Это делает структуру "Sp. z o.o. с одним владельцем" финансово невыгодной без найма сотрудников.
• Два и более учредителей: Если доли распределены (например, 90/10 или 50/50), учредители освобождены от уплаты ZUS за сам факт владения компанией.
• Члены правления: Если учредитель назначает себя в правление (Zarząd) по акту назначения (Powołanie), возникает обязанность уплаты 9% медицинского сбора (Składka zdrowotna) от суммы вознаграждения, но полные социальные взносы не платятся.

Итоговая сравнительная таблица

Краткое сравнение обеих форм ведения бизнеса и итоговая сравнительная таблица на предпоследнем слайде:

Резюме: Какую форму деятельности выбрать?

Универсального ответа не существует. Выбор зависит от ваших целей, планируемого оборота и правового статуса в Польше.

Выбирайте ИП (JDG), если:

• Вы работаете самостоятельно: Фрилансеры, IT-специалисты, консультанты, мастера сферы красоты.
• Вам важна простота: Вы хотите минимизировать административную нагрузку и расходы на бухгалтерию.
• Вам нужен свободный доступ к средствам: Вы хотите использовать заработанные деньги сразу, без оформления дополнительных документов.
• У вас есть соответствующие основания: Ваш статус пребывания (Карта поляка, ПМЖ и т.д.) позволяет открыть ИП.

Выбирайте Sp. z o.o., если:

• Вы строите бизнес с партнерами: Необходимо юридически закрепить доли участия, права и обязанности каждого учредителя.
• Вы планируете масштабирование: Привлечение инвесторов, продажа доли бизнеса или выход на крупные обороты.
• Вам недоступно открытие ИП: У вас нет оснований для JDG (например, только загранпаспорт или обычная рабочая виза), и компания — единственный способ вести бизнес легально.
• Приоритет — безопасность активов: Вы ведете деятельность с высокими рисками и хотите защитить личное имущество от обязательств бизнеса.

Нужна помощь в принятии решения?

Каждый бизнес-кейс индивидуален. Специалисты ELP Office помогут проанализировать вашу ситуацию, рассчитать налоговую нагрузку для обоих вариантов и выбрать оптимальную стратегию старта.

Мы берем на себя весь процесс: от подготовки документов до регистрации в реестрах и дальнейшего бухгалтерского сопровождения.